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Pourquoi faire intervenir Alain Gandy ?

- Excellente maîtrise de la comptabilité courante, des principes comptables, de la préparation et de l'élaboration des comptes annuels.
 
- Auteur de la Comptabilité en pratique, publiée aux éditions AFNOR en 2011.
 
- Plus de 25 d'expérience professionnelle, moitié en comptabilité gestion, moitié en formation professionnelle continue
Plus de 100 jours de formation en comptabilité depuis 2001.
 
- Volonté et habitude de mettre la comptabilité au service de l'entreprise, et non pas seulement pour satisfaire les obligations légales.
 
- Maîtrise de la fiscalité des entreprises
 
- Compétences multiples et approfondies, dans les autres domaines liés à la comptabilité.
 
- Double formation IEP + expertise comptable, d'où une pédagogie axée sur l'explication et la compréhension
 
- Nombreux supports de formation personnels.
 
- Suivi après la formation, surtout pour les formations sans intermédiaire.
 
- Très bon rapport qualité/prix
 
 

En savoir plus

 

 

 

 

 

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Révision des comptes,
préparation et élaboration
des comptes annuels
dans les PME

Révision des comptes, écritures d’inventaire et de fin d’exercice,
calcul du résultat fiscal, de la participation, et de l’IS, établissement des comptes annuels
 

 

Se former avec un spécialiste de la comptabilité, sans intermédiaire, cela fait toute la différence (*) !

(*) notamment en matière d'expertise, et de rapport qualité prix

 

J'anime moi-même la plupart des formations. Je suis formateur expert en comptabilité.  J'ai plus de vingt cinq ans d'expérience, dont une douzaine d'années en comptabilité jusqu'au bilan inclus (cabinets d'expertise comptable et entreprises), et plus de douze ans en tant que formateur, .

Je maîtrise très bien également la fiscalité et me tiens au courant de toutes les nouveautés notamment grâce à mon abonnement aux Feuillets Rapides Francis Lefebvre (une soixantaine de numéros pas an sur l'actualité fiscale et sociale), et ce depuis 1991.


Je m'engage à répondre autant que possible à vos besoins et à vos attentes, et à répondre à vos questions après la formation.

Le programme ci-dessous sera adapté en fonction de vos attentes.

La formation aux techniques de base de révision et de préparation des comptes annuels est simple (une journée ou deux sont suffisantes).
Mais un contrôle sérieux des comptes requiert une excellente maitrise des domaines concernés par les comptes (fiscalité, paie et droit social, ...,), une absence totale de peur de se "casser la tête", une grande capacité de concentration, de compréhension, de réflexion, et d'analyse, ainsi que la maitrise d'Excel. Cela peut prendre des années !

 

Objectifs : Contrôler les comptes (révision comptable), passer les écritures de fin d'exercice, déterminer le résultat fiscal, et préparer l'établissement des comptes annuels.
Le programme ci-dessous sera adapté en fonction de votre demande et des objectifs des stagiaires mentionnés dans la convention de formation.
Public concerné : Comptables, Responsables comptables
Durée : De 1 à 4 jours
Déroulement :

Formation individuelle sur mesure dans vos locaux, ou à distance
Alternance d’apports théoriques et de cas pratiques

Méthode : Voir la page suivante :  Méthode de formation
Mode d’évaluation : Evaluation continue et cas pratiques
Questions / réponses orales
Pré-requis : Maîtrise de la comptabilité courante et de la fiscalité courante de l’entreprise
Moyens pédagogiques et d’encadrement : Supports de formation : voir la page Supports de formation
Idéalement, la formation se déroulera sur le(s) dossier(s) du participant.
A défaut, travail sur cas théoriques
Encadrement : voir ci-dessous "Formateur"
Conditions de mise en œuvre : Formation individualisée, adaptée à la demande des participants et de la structure, et adaptable tout au long de la formation
Tarif : Voir la page suivante : Tarifs
Délai d'accès ; En fonction de nos plannings, et du délai éventuel lié à votre OPCO
Formateur : Formateur spécialisé et expérimenté depuis de nombreuses années, connaissant très bien la pratique. Voir encart dans le volet à gauche.


  Révision des comptes

      Pourquoi réviser les comptes ?

•  Rappel des grands principes et des objectifs de la comptabilité
•  La valeur probante de la comptabilité
•  Un préalable au contrôle des comptes : apurer les comptes d’attente
•  Nécessité de réviser les comptes pour préparer les écritures de fin d’exercice,
    et nécessité de les réviser après celles-ci à titre de contrôle final
•  Comptes du plan comptable, et comptes annuels

Le rôle fondamental de l’organisation du contrôle

•  Préparer le contrôle des comptes tout au long de l’année
•  Tenir une liste des contrôles à effectuer, avec suivi
•   Organiser le suivi multi-exercices (dotations aux dépréciations, aux provisions, …)
•   Respecter un ordre logique, et contrôler que rien n’a rien oublié
 

Contrôle des comptes de bilan : nécessité de justifier le solde de tous les comptes

•  Comptes de trésorerie, à l’aide de l’état de rapprochement
   pour les comptes bancaires

•  Comptes clients (41) et fournisseurs (40), contrôle également sur l’exercice
    suivant, créances douteuses, créances irrecouvrables, créances en devises

•  Comptes de TVA (445), contrôles particuliers
   -  Cohérence entre les bases saisies en comptabilité et la TVA enregistrée
      dans les comptes
   -  Cohérence entre TVA enregistrée et TVA déclarée
   -  Justification des soldes des comptes de TVA
   -  Justification du chiffre d’affaires non soumis au taux de TVA
       de droit commun, le cas échéant
   -  Justification de la TVA déduite
   -  Justification de la TVA auto-liquidée, le cas échéant

•  Comptes de rémunération et comptes rattachés (42), comptes vis-à-vis
   des organismes sociaux (43), contrôle notamment avec le logiciel de paie,
   et à partir de Net-Entreprises

    -  Contrôle éventuel entre les charges sociales calculées d’après
        les bulletins de paie d’une part, et d’autre part les charges sociales
        qui sont calculées par les organismes destinataires en fonction
        de la codification réalisée  pour la DSN
    -  Traitement des écarts liés à une mauvaise codification de la paie
        pour la DSN et traitement des blocs de régularisation
        (simple rectification d’une codification erronée / ou rectification d’une erreur
        sur un ou plusieurs bulletin(s) de paie)
    -  Rapprochement de la comptabilité avec les états de charges sociales
       et de paiements disponibles à partir de Net-entreprise, sur le site de
        l’URSSAF, et sur les sites des caisses de retraite complémentaire et
       de prévoyance, et contrôle du prélèvement à la source

•  Autres comptes de tiers (de la classe 4) et autres comptes financiers
    (de la classe 5)

     -  Comptes des éventuelles créances et dettes envers les collectivités
        publiques autres que la TVA
    -  Comptes de débiteurs et créditeurs divers
    -  Valeurs mobilières de placement
    -  Divers

•  Comptes de capitaux, subventions d’investissement, emprunts, provisions
    réglementées

    -  Affectation du résultat de l’exercice précédent
    -  Réserves : suivi de la réserve légale et des autres postes de réserves
    -  Emprunts (contrôle avec les échéanciers)

•  Comptes de la classe 2, un contrôle requis avant et après les écritures
    de fin d’exercice, contrôle notamment avec le logiciel d’immobilisations

               Le détail du contrôle sera étudié plus loin

•  Comptes de la classe 3, un contrôle requis essentiellement
    après les écritures de fin d’exercice

 

Contrôle des comptes d’immobilisations

•   Bien distinguer les immobilisations et les charges, les immobilisations
     et les stocks

•   Déterminer le coût d’entrée d’une immobilisation
    
-  Coût d'entrée et frais d'acquisition
     -  Dépenses de mise aux normes
     -  Immobilisations crées par l’entreprise
     -  Frais de recherche et développement, logiciels, sites Web

•  Décomposition des éléments d’actif
     -  Composants de première catégorie

     -  Composants de seconde catégorie
 

Contrôle des comptes de charges et de produits

•  Contrôle par les libellés, par les montants, et éventuellement par le nombre
    de factures
•  Contrôle de l’évolution par rapport à certains postes de charges et de produits
•  Contrôle de l’évolution de soldes tels que ceux des SIG
    (soldes intermédiaires de gestion)
•  Contrôle de l’évolution des montants sur plusieurs exercices
•  Contrôle le cas échéant avec la comptabilité analytique, et/ou
    avec la comptabilité prévisionnelle
•  Analyse, si cela est justifié, des risques et des sources possibles de faille
    et de fraude dans les processus menant à la comptabilité et aux comptes annuels,
    et mise en œuvre de contrôles spécifiques
 

  Les enregistrements courants de fin d’exercice
     Ecritures dites d’inventaire, de fin d’exercice, de bilan, de   
     régularisation de fin d’année (ou OD de bilan)

Les principes

•  Rappel de la nécessité de ces enregistrements
•  Les grands principes à respecter et à garder toujours présentes
   à l’esprit (coûts historiques, non compensation, …)

Les variations de stocks et d’en-cours (matières premières, marchandises, produits finis, en-cours de biens et de services)

•  Coût d'entrée
•  Evaluation à la date de clôture (coût de revient ou cours du jour)
• 
Travaux et prestations en-cours

Les dotations aux amortissements

•  Immobilisations amortissables et immobilisations non amortissables
•  Base de calcul des amortissements
•  Durée et taux d’amortissement comptable
•  Durées comptables et durées fiscales, cas particulier des PME
•  Amortissement linéaire et amortissement dégressif
•  Amortissement dérogatoire
•  Amortissement minimal et amortissement différé
 

Les cessions et mises au rebut d’immobilisations

•  Les dotations aux dépréciations et aux provisions
•  Dépréciation et provision, langage comptable et langage fiscal
•  Les dépréciations au sens comptable, les créances douteuses
• 
Les provisions au sens comptable, pour risques et charges

Les évènements postérieurs à la clôture de l’exercice

Les écritures de régularisation

•  La bonne méthode pour ne pas être induit en erreur  par la présence d’extournes
•  Les charges à payer et les factures dites « non parvenues » (FNP)
•  Certaines charges à payer au sens comptable, sont considérées
    comme provisions au sens fiscal. Incidence fiscale
•  Déductibilité comptable, et déductibilité fiscale
•  Les produits à recevoir et les factures à établir (FAE)
•  Les charges constatées d’avance (CCA)
•  Les produits constatés d’avance (PCA)
•  Le contrôle des comptes de régularisation
• 
Cas pratiques

 

L’établissement des comtes annuels

Les différentes présentations et les « agrégats » des comptes annuels

•  Tableaux de passage de la balance aux comptes annuels
•  Le compte de résultat
•  Le bilan
• 
Les annexes

Les retraitements fiscaux et la détermination du résultat fiscal

•  Différences entre imposition à l’IS et imposition à l’IR
•  Le principe de connexion entre comptabilité et fiscalité et le schéma
   de détermination du résultat fiscal
•  Les charges : non déductibles si exposées dans un intérêt autre que celui
   de l’activité
•  Limites de déduction concernant certains achats et services extérieurs
   (tels que la location de certaines immobilisations),  impôts et taxes, frais financiers
•  Limites de déduction relatives aux amortissements, provisions
   (dépréciation, risques, charges, réglementées).
•  La participation des salariés aux bénéfices
• 
Le retraitement de certains produits

Déterminer l’IS (impôt sur les sociétés)

•  En fonction des réintégrations, des déductions, des plus-values ou moins-values
•  En fonction des déficits (reportables, plafonnement)
•  En fonction des crédits d’impôts
•  En fonction d’autres retraitements non abordés dans ce programme :
   régime des cessions de titres de participation, groupes de sociétés
• 
Calculer le montant de l’IS

L’élaboration de la liasse fiscale

•  Tableaux de passage de la balance aux comptes annuels
•  Contrôle des montants
•  Renseignement ou chiffres complémentaires à inscrire dans la liasse fiscale
•  L’imposition des bénéfices
•  La déclaration de solde de l’impôt sur les sociétés et autres contributions
•  Bilan, compte de résultat et annexes
• 
Obligations et délais fiscaux et juridiques à respecter

La clôture et la réouverture des comptes
 

  Fiabiliser et accélérer l’établissement des comptes annuels

Procédures à appliquer tout au long de l’année

•  Bien paramétrer les logiciels qui « alimentent » la comptabilité, tels que
    les logiciels de facturation et de gestion commerciale, de caisse, de paye,
    et ne pas utiliser un même article ou une même rubrique pour des comptes
    comptables associés distincts
•  Utiliser, dans le logiciels comptable, le mode de saisie le plus approprié
    à chaque cas
•  Rechercher les écritures antérieures, créer des modèles d’écritures
•  Etablir et respecter une procédure de saisie pour les écritures
   comptables occasionnelles et complexes (régularisation des écritures
   de paie, cotisations sociales des non salariés, paiements à des huissiers,
    …)
•  Effectuer des contrôles réguliers : justification du solde des comptes,
   comparaison avec les exercices antérieurs (balance historique
   comparative, SIG, …)
 

Télécharger le programme de formation  "Révision des comptes, préparation et élaboration des comptes annuels" (version pdf)

En savoir plus... Visualiser des extraits de mes supports de formation personnels

Nos principaux programmes de formation  sur ce thème :
 

De la comptabilité de base jusqu'au bilan

Comptabilité avancée

Révision des comptes, préparation et élaboration des comptes annuels Analyse financière
 

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Spécialisation et expertise dans quelques domaines

 

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Pédagogie et programme adaptés pour chaque participant

 

Formation Ciel, et formation en comptabilité et en paie

 
 

Une haute qualité à prix très attractifs 

 

Formation Ciel, en entreprise

 
 

Une relation sans intermédiaire

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